2023年，山西焦煤西山煤电马兰矿原煤产量完成374万吨，完成全年计划的105%，原煤成本、利润均完成公司考核指标，被中国煤炭工业协会授予特级安全高效矿井荣誉称号。成绩的取得有很大一部分得益于该矿的成本管理。

筑牢“伙伴式”合作的根基

2022年6月，随着该矿财务共享业务全面上线，改变的不止是财务人员的工作方式，全矿所有单位均参与到财务工作中。

之前，由财务人员审核原始凭证和会计材料。随着财务共享中心的建成，该矿无论是井下队组还是地面单位，都配备一名财务共享操作人员，只要所在单位发生了经济事项，就可以自行提交共享单据，进行账务处理。在此过程中，如果单据填写错误或者资料不符合要求，会被财务人员驳回。

相比以往，现在财务共享中心、财务人员、基层人员一起审核资料，极大地加强了各单位与财务部门之间的联系。在这样的模式下，财务部门的核算压力在一定程度上得到释放，原本唠唠叨叨、监管严格、事后把关的财务人员，变成各单位、各部门的合作伙伴，其工作内容也由“保姆式”监管变为“伙伴式”指导。

对该矿而言，总目标是在安全生产的前提下，顺利完成各项考核指标。因此，财务管控不能一味降低消耗标准和成本，而是要在保证安全生产这一前提下，将预算指标落实到各工作任务上，通过详细分析实际支出和预算的差异，真正将财务管控做实做细。这就需要各部门负责人充分发挥主观能动性，与财务部门建立信息互通渠道，以保证业务往来不存在分歧，共同实现决策迅速、运营高效目标，筑牢“伙伴式”合作根基。

制定成本精益管控措施

该矿坚持目标导向，以全面计划、全面预算、全面考核为引领，建立“1+5+2”全面预算运行体系。其中，“1”指1个核心，即全面预算管控；“5”指5个支撑，即预算指标、班组运行、分级管控、议事决策、考核评价；“2”指2个工具，即成本对标、风险防控。

该矿制定了《马兰矿全面预算经营管控制度》，重点阐述全面预算的编制、执行、调整、审批和分析考核。下达年度全面预算指标，将各部门任务精细化、具体化，责任明确化、直接化。通过试行班组成本精益化管理制度，本着“预算在现场、考核在班组、结算在岗位”的理念，协助基层队组构建班组成本精益管理模式。

该矿梳理了近三年各种业务费用发生的原因、标准、周期、金额等，建立14项费用大类、103项费用明细、330项费用事项，经济业务执行分级管理，派专人进行追踪管理，督促各业务部门及时办理相关事宜，做好事前管控、事中督促、事后复盘等工作。例如，对近几年综采工作面安拆设计及预算进行全面梳理，根据设计方案和施工要求，对所需设备、配件、材料及费用进行评估和预算，从而对综采工作面安拆成本进行有效控制。

该矿通过“一事一表”严格管控预算外项目。若出现申报项目的预算无法确定具体金额或根据市场变化需临时申报项目预算的情况，企管办、法顾室、财务、纪委及各指标管控部门将执行集体决策、讨论，确定该项目申报依据是否完整、事实是否清晰、是否有必要申报等。2023年度，该矿共审批此类项目83项，通过58项。

该矿应用精益成本考核体系，利用部门预算、质量兑现、重点成本项目三条管控红线，严格执行重奖重罚经营考核制度，实现了成本考核全覆盖。

 畅通财务与业务部门交流渠道

该矿将各单位财务共享操作员和相关管理人员纳入能力提升范围，开展实践性培训，鼓励各单位职工学财务、懂财务、用财务。通过互相邀约的方式，畅通财务与业务部门的交流渠道，财务人员邀请各单位经营管控人员参加矿井经营分析会、内部协调会、预算外费用审批会等，各单位邀请财务人员参加内部分析会、作业成本管控会等，实现业务与财务信息的互通。

该矿成立成本管控人员专班，每月举办专班分析会，编制《马兰矿作业成本工作记录本》，细化作业专班日常记录内容，修订《马兰矿作业成本定额手册》，明确成本费用责任主体；实施材料预算任务管理，杜绝作业内容人为调整，打通物资消耗管理“最后一公里”。该矿组建内训师队伍，对全矿班组长以上干部，开展为期3个月的精益化知识轮训，将成本管控作为重点内容进行宣讲，培训对象有不明白、不清楚的地方，当场进行答疑解惑。

【管理践悟】

山西焦煤西山煤电马兰矿 党委书记、矿长和正华：

马兰矿作为山西焦煤集团主力生产矿井之一，已经有33年的开采历史，属煤与瓦斯突出矿井，地质类型极复杂，水文地质条件复杂。

近几年，虽然在安全生产、经营管理、智能化建设等方面取得了较好成绩，但放眼全国煤炭行业，比马兰矿先进的矿井比比皆是。这就需要我们始终保持“赶考状态”、强化“答卷意识”，以新担当、新作为推动矿井高质量发展。

作为一名“80后”矿长，我要做到常学常新、知行合一、善作善成。我之前担任生产副矿长时，主要精力放在安全生产上，到了新的岗位，我深知提升经营管理能力是实现企业发展目标、优化资源配置和保障可持续发展的关键。

世界管理大师德鲁克提到，“有效的管理者坚持把重要的事放在前面做，每次只做好一件事。”成本管控是企业的命脉，矿井作为成本控制中心，在保证安全生产的前提下，我们必须把主要精力集中在成本管控上，而“伙伴式”指导服务是抓好成本管控的有效途径。

之前的成本管控是死框框、硬杠杠，财务人员唠唠叨叨，说啥就是啥。后来我们把“保姆式”监管变成“伙伴式”服务，财务部门和基层队组“双向奔赴”，加强线上交流和现场指导，同时利用全面预算对成本进行把控，设备材料包保到人，成本考核双向激励，确保各项成本支出在计划内。

我们还优化了设备、配件、材料采购、审批、回收、复用等流程，在月度会议上通报各队组各项费用支出、奖罚结果，让职工明白“降成本就是增工资”，形成了“细算账、算细账”的氛围，有效从源头上控制了浪费。